Pariksha Saathi10 में से पाठ 5 · भारतीय अर्थव्यवस्था
केंद्रीय बजट, घाटे, कर, GST और वित्त आयोग
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संविधान में बजट
संविधान में बजट शब्द नहीं है; अनुच्छेद 112 इसे वार्षिक वित्तीय विवरण कहता है, जो किसी वित्त वर्ष (1 अप्रैल से 31 मार्च) के लिए भारत सरकार की अनुमानित प्राप्तियों और व्यय का विवरण है। अनुच्छेद 265 कहता है कि विधि के प्राधिकार के बिना कोई कर न लगाया जाएगा और न वसूला जाएगा। अनुच्छेद 266 भारत की संचित निधि और लोक लेखा बनाता है, और अनुच्छेद 267 आकस्मिकता निधि। संचित निधि पर भारित व्यय पर चर्चा होती है, पर मतदान नहीं होता; अन्य व्यय पर अनुदान माँगों के रूप में मतदान होता है और फिर विनियोग विधेयक (अनुच्छेद 114) द्वारा उसे अधिकृत किया जाता है। भारत में पहला बजट जेम्स विल्सन ने 1860 में प्रस्तुत किया, और स्वतंत्र भारत का पहला बजट R.K. षण्मुखम चेट्टी ने 26 नवंबर 1947 को। 2017 से बजट 1 फरवरी को प्रस्तुत किया जाता है, और 1924 से अलग प्रस्तुत होने वाला रेल बजट इसमें मिला दिया गया।
राजस्व और पूँजी बजट
राजस्व बजट में राजस्व प्राप्तियाँ होती हैं, जो न कोई देयता बनाती हैं और न परिसंपत्तियाँ घटाती हैं (कर राजस्व, तथा सार्वजनिक उद्यमों से ब्याज, लाभांश और लाभ, शुल्क और जुर्माने जैसा गैर-कर राजस्व), और राजस्व व्यय, जो कोई परिसंपत्ति नहीं बनाता (वेतन, पेंशन, ब्याज भुगतान, सब्सिडी और राज्यों को अनुदान)। पूँजी बजट में पूँजीगत प्राप्तियाँ होती हैं, जो या तो देयता बनाती हैं या परिसंपत्तियाँ घटाती हैं (बाजार उधार, ऋणों की वसूली और विनिवेश से आय), और पूँजीगत व्यय, जो परिसंपत्तियाँ बनाता है या देयताएँ घटाता है (सड़कें, रेलवे, मशीनरी, राज्यों को ऋण और ऋण की अदायगी)।
घाटे
राजस्व घाटा = राजस्व व्यय - राजस्व प्राप्तियाँ; यह दिखाता है कि सरकार रोजमर्रा के खर्च पूरे करने के लिए उधार ले रही है। प्रभावी राजस्व घाटा = राजस्व घाटा - पूँजीगत परिसंपत्तियाँ बनाने के लिए दिए गए अनुदान। राजकोषीय घाटा = कुल व्यय - (राजस्व प्राप्तियाँ + गैर-ऋण पूँजीगत प्राप्तियाँ); यह वर्ष के लिए सरकार की कुल उधार आवश्यकता के बराबर है और सबसे अधिक देखा जाने वाला माप है। प्राथमिक घाटा = राजकोषीय घाटा - ब्याज भुगतान; शून्य प्राथमिक घाटे का अर्थ है कि सरकार केवल ब्याज चुकाने के लिए उधार ले रही है। घाटे का वह भाग जिसकी पूर्ति केंद्रीय बैंक से उधार लेकर की जाती है, मौद्रीकृत घाटा कहलाता है।
प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर
प्रत्यक्ष कर वही व्यक्ति चुकाता है जिस पर वह लगाया जाता है और उसे दूसरे पर टाला नहीं जा सकता, जैसे आयकर और निगम कर; इसलिए उसका आघात (इम्पैक्ट) और भार (इंसिडेंस) एक ही व्यक्ति पर पड़ते हैं। अप्रत्यक्ष कर एक व्यक्ति से वसूला जाता है पर खरीदार पर डाल दिया जाता है, जैसे GST और सीमा शुल्क। प्रगतिशील कर में आय बढ़ने पर दर बढ़ती है, आनुपातिक कर में दर समान रहती है, और प्रतिगामी कर गरीब व्यक्ति की आय का बड़ा हिस्सा लेता है; अप्रत्यक्ष कर प्रायः प्रतिगामी होते हैं।
GST
वस्तु एवं सेवा कर संविधान (101वाँ संशोधन) अधिनियम 2016 के माध्यम से आया और 1 जुलाई 2017 से लागू हुआ। यह वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर गंतव्य आधारित कर है, जिसने केंद्रीय उत्पाद शुल्क, सेवा कर, VAT और प्रवेश कर जैसे केंद्र और राज्यों के अनेक करों का स्थान लिया, और यह आगतों (इनपुट) पर चुकाए गए कर का क्रेडिट देता है ताकि कर पर कर न लगे। अनुच्छेद 246A संसद और राज्य विधानमंडलों को GST संबंधी कानून बनाने की शक्ति देता है; अनुच्छेद 269A अंतर-राज्यीय आपूर्ति पर एकीकृत GST (IGST) का प्रावधान करता है, जबकि राज्य के भीतर की आपूर्ति पर केंद्रीय GST के साथ राज्य या केंद्र शासित प्रदेश GST लगता है। अनुच्छेद 279A के तहत GST परिषद की अध्यक्षता केंद्रीय वित्त मंत्री करते हैं और इसमें वित्त के एक केंद्रीय राज्य मंत्री तथा प्रत्येक राज्य का एक मंत्री शामिल होता है; केंद्र के मत का भार एक-तिहाई और सभी राज्यों का मिलाकर दो-तिहाई होता है, और निर्णय के लिए भारित मतों का तीन-चौथाई आवश्यक है। मानव उपभोग के लिए शराब GST से बाहर है, और पाँच पेट्रोलियम उत्पाद तब तक बाहर रहेंगे जब तक परिषद अन्यथा निर्णय न करे। दर स्लैब परिषद तय और संशोधित करती है, जिसमें आवश्यक वस्तुएँ कर-मुक्त या सबसे कम दर पर और विलासिता तथा हानिकारक (सिन) वस्तुएँ सबसे ऊँची दर पर रहती हैं; GST की शुरुआत 5, 12, 18 और 28 प्रतिशत के चार मुख्य स्लैबों से हुई, जिस ढाँचे को बाद में संशोधित किया गया।
वित्त आयोग
अनुच्छेद 280 के अनुसार राष्ट्रपति हर पाँचवें वर्ष या उससे पहले एक वित्त आयोग गठित करते हैं, जिसमें एक अध्यक्ष और चार अन्य सदस्य होते हैं; उनकी योग्यताएँ वित्त आयोग (प्रकीर्ण उपबंध) अधिनियम 1951 में तय हैं। यह सिफारिश करता है कि विभाज्य केंद्रीय करों की शुद्ध आय केंद्र और राज्यों के बीच (ऊर्ध्वाधर हस्तांतरण) तथा राज्यों के बीच आपस में (क्षैतिज हस्तांतरण) कैसे बाँटी जाए, अनुच्छेद 275 के तहत राज्यों को सहायता अनुदान के सिद्धांत क्या हों, और राज्य वित्त आयोगों की रिपोर्टों के आधार पर पंचायतों और नगरपालिकाओं की सहायता के उपाय क्या हों। इसकी सिफारिशें सलाहकारी होती हैं। पहले वित्त आयोग (1951) के अध्यक्ष K.C. नियोगी थे।
FRBM अधिनियम 2003
राजकोषीय उत्तरदायित्व और बजट प्रबंधन अधिनियम 2003, जो जुलाई 2004 से लागू है, केंद्र सरकार को राजकोषीय अनुशासन से बाँधता है। इसका मूल लक्ष्य राजस्व घाटे को समाप्त करना और राजकोषीय घाटे को GDP के 3 प्रतिशत तक लाना था, और यह अपेक्षा करता है कि मध्यावधि राजकोषीय नीति विवरण, राजकोषीय नीति रणनीति विवरण और वृहद आर्थिक ढाँचा विवरण जैसे राजकोषीय नीति विवरण बजट के साथ प्रस्तुत किए जाएँ। संशोधनों द्वारा इसकी समय-सीमाएँ कई बार बदली गई हैं, और N.K. सिंह समिति (2017) ने सरकारी ऋण को राजकोषीय नीति का मुख्य आधार (एंकर) बनाने की सिफारिश की।
मुख्य तथ्य
- अनुच्छेद 112: वार्षिक वित्तीय विवरण (बजट); 114: विनियोग विधेयक; 265: विधि के प्राधिकार के बिना कोई कर नहीं; 266: संचित निधि और लोक लेखा; 267: आकस्मिकता निधि।
- भारित व्यय (राष्ट्रपति की परिलब्धियाँ, सर्वोच्च न्यायालय के न्यायाधीशों के वेतन) पर संसद में चर्चा होती है, पर मतदान नहीं।
- भारत में पहला बजट: जेम्स विल्सन, 1860; स्वतंत्र भारत का पहला: R.K. षण्मुखम चेट्टी, 26 नवंबर 1947; 2017 से रेल बजट का विलय और 1 फरवरी की तिथि।
- राजस्व घाटा = राजस्व व्यय - राजस्व प्राप्तियाँ; राजकोषीय घाटा = कुल व्यय - (राजस्व प्राप्तियाँ + गैर-ऋण पूँजीगत प्राप्तियाँ); प्राथमिक घाटा = राजकोषीय घाटा - ब्याज भुगतान।
- पूँजीगत प्राप्तियाँ देयता बनाती हैं या परिसंपत्तियाँ घटाती हैं: उधार, ऋणों की वसूली, विनिवेश।
- प्रत्यक्ष कर (टाले नहीं जा सकते): आयकर, निगम कर; अप्रत्यक्ष कर (खरीदारों पर डाले जाते हैं): GST, सीमा शुल्क।
- GST: 101वाँ संशोधन अधिनियम 2016; 1 जुलाई 2017 से लागू; अनुच्छेद 246A, 269A (IGST) और 279A (GST परिषद, अध्यक्ष केंद्रीय वित्त मंत्री)।
- GST परिषद में मतदान: केंद्र का भार एक-तिहाई, राज्यों का दो-तिहाई, निर्णय भारित मतों के तीन-चौथाई से; मानव उपभोग के लिए शराब GST से बाहर।
- वित्त आयोग: अनुच्छेद 280, हर 5 वर्ष, अध्यक्ष + 4 सदस्य, करों का ऊर्ध्वाधर और क्षैतिज हस्तांतरण; पहले अध्यक्ष K.C. नियोगी (1951)।
- FRBM अधिनियम 2003 (जुलाई 2004 से लागू): मूल लक्ष्य - राजस्व घाटा शून्य और राजकोषीय घाटा GDP का 3 प्रतिशत; N.K. सिंह समिति 2017: ऋण को आधार बनाना।
एक नज़र में दोहराव
बजट = वार्षिक वित्तीय विवरण, अनुच्छेद 112; अनुच्छेद 114 विनियोग विधेयक, 265 विधि के बिना कोई कर नहीं, 266 संचित निधि, 267 आकस्मिकता निधि; राजस्व बनाम पूँजी (पूँजीगत प्राप्तियाँ देयता बनाती हैं या परिसंपत्ति घटाती हैं); राजकोषीय घाटा = उधार; प्राथमिक = राजकोषीय - ब्याज; GST: 101वाँ संशोधन 2016, 1 जुलाई 2017 से, परिषद अनुच्छेद 279A (केंद्र 1/3, राज्य 2/3, 3/4 बहुमत); वित्त आयोग अनुच्छेद 280, हर 5 वर्ष, पहले K.C. नियोगी; FRBM अधिनियम 2003।