10 में से पाठ 6 · बैंकिंग और वित्तीय जागरूकता

NPA, ऋण वसूली कानून, IBC और बेसल पूँजी मानदंड

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NPA क्या है

कोई ऋण तब गैर-निष्पादित आस्ति (NPA) बन जाता है जब वह बैंक के लिए आय अर्जित करना बंद कर देता है। सावधि ऋण तब NPA बनता है जब उसका ब्याज या मूलधन की किस्त 90 दिन से अधिक समय तक अतिदेय रहे। ओवरड्राफ्ट या नकद साख खाता तब NPA बनता है जब वह 90 दिन से अधिक समय तक अनियमित (आउट ऑफ ऑर्डर) रहे, और खरीदा गया या भुनाया गया बिल तब, जब वह 90 दिन से अधिक समय तक अतिदेय रहे। कृषि ऋणों के लिए कसौटी फ़सल मौसम है: अल्पावधि फ़सलों के लिए दो फ़सल मौसम और दीर्घावधि फ़सलों के लिए एक। 90 दिन का नियम मार्च 2004 से लागू है; पहले यह अवधि 180 दिन थी। ऋण के खराब होने से पहले बैंक दबाव को विशेष उल्लेख खातों (SMA) के रूप में चिह्नित करते हैं: 30 दिन तक अतिदेय होने पर SMA-0, 31 से 60 दिन पर SMA-1 और 61 से 90 दिन पर SMA-2।

आस्ति वर्गीकरण और प्रावधान

बैंक ऋणों को चार समूहों में बाँटते हैं। मानक आस्तियाँ वे ऋण हैं जो नियमित आय दे रहे हैं। अवमानक आस्ति वह है जो अधिकतम 12 महीने तक NPA रही हो। संदिग्ध आस्ति वह है जो 12 महीने तक अवमानक श्रेणी में रही हो। हानि आस्ति वह है जिसे बैंक, उसके लेखापरीक्षकों या RBI के निरीक्षकों ने वसूली योग्य नहीं पाया हो, यद्यपि उसे अभी पूरी तरह बट्टे खाते में नहीं डाला गया हो। बैंकों को लाभ में से प्रावधान अलग रखना होता है, और आस्ति जितनी पुरानी होती है प्रावधान उतना बढ़ता है: मानक आस्तियों पर थोड़ा सामान्य प्रावधान, अवमानक और संदिग्ध आस्तियों पर अधिक, और हानि आस्तियों पर 100 प्रतिशत। सकल NPA खराब ऋणों का कुल योग है; निवल NPA, सकल NPA में से प्रावधान घटाने पर बचता है।

SARFAESI अधिनियम और ARC

वित्तीय आस्तियों का प्रतिभूतिकरण और पुनर्निर्माण तथा प्रतिभूति हित का प्रवर्तन अधिनियम (SARFAESI) 2002 बैंकों को अदालत गए बिना अपनी प्रतिभूति लागू करने देता है। सुरक्षित ऋण के NPA बनने पर ऋणदाता धारा 13(2) के अंतर्गत नोटिस देकर उधारकर्ता को भुगतान के लिए 60 दिन देता है; यदि वह भुगतान न करे, तो ऋणदाता प्रतिभूत आस्ति पर कब्ज़ा कर सकता है, प्रबंधन अपने हाथ में ले सकता है या आस्ति बेच सकता है। उधारकर्ता ऋण वसूली अधिकरण में अपील कर सकता है; यह अधिनियम कृषि भूमि पर लागू नहीं होता। इसी अधिनियम में आस्ति पुनर्निर्माण कंपनियों (ARC) का प्रावधान है, जो धारा 3 के अंतर्गत RBI में पंजीकृत होती हैं और बैंकों से खराब ऋण छूट पर खरीदती हैं, प्रायः आंशिक भुगतान प्रतिभूति रसीदों के रूप में करती हैं; ARCIL पहली ARC थी।

DRT और लोक अदालत

ऋण वसूली अधिकरण (DRT) बैंकों और वित्तीय संस्थाओं को देय ऋणों की वसूली अधिनियम 1993 के अंतर्गत बनाए गए, जिसका नाम 2016 में ऋण वसूली और दिवालियापन अधिनियम कर दिया गया, ताकि बैंक वसूली के मामले दीवानी अदालतों की तुलना में जल्दी निपटें। इनके विरुद्ध अपील ऋण वसूली अपील अधिकरणों में होती है। दिवाला और शोधन अक्षमता संहिता के अंतर्गत DRT व्यक्तियों और साझेदारी फ़र्मों के दिवाला मामलों के लिए न्याय-निर्णायक प्राधिकारी भी हैं। विधिक सेवा प्राधिकरण अधिनियम 1987 के अंतर्गत गठित लोक अदालतें बैंक और उधारकर्ता के बीच समझौते से छोटे बकाया निपटाती हैं; इनका निर्णय (अवार्ड) अंतिम होता है और इसके विरुद्ध अपील नहीं होती।

दिवाला और शोधन अक्षमता संहिता 2016

IBC ने एक समयबद्ध प्रक्रिया बनाई। जब कोई कंपनी चूक करती है, तो कोई वित्तीय लेनदार, परिचालन लेनदार या स्वयं कंपनी राष्ट्रीय कंपनी विधि अधिकरण (NCLT) में आवेदन कर सकती है, जो कंपनियों और सीमित देयता भागीदारी (LLP) के लिए न्याय-निर्णायक प्राधिकारी है। मामला स्वीकार होने पर स्थगन (मोरेटोरियम) अन्य वसूली मुकदमों को रोक देता है, एक दिवाला पेशेवर कंपनी का प्रभार लेता है, और वित्तीय लेनदारों से बनी लेनदारों की समिति (CoC) समाधान योजनाओं पर विचार करती है; किसी योजना के लिए उनके 66 प्रतिशत मत आवश्यक हैं। प्रक्रिया 180 दिन में पूरी होनी चाहिए, जिसे 90 दिन बढ़ाया जा सकता है, और मुकदमेबाज़ी सहित 330 दिन के भीतर; कोई योजना स्वीकृत न होने पर कंपनी का परिसमापन होता है। 1 अक्टूबर 2016 को स्थापित भारतीय दिवाला और शोधन अक्षमता बोर्ड (IBBI) इस प्रक्रिया का विनियमन करता है, और NCLT के आदेशों के विरुद्ध अपील राष्ट्रीय कंपनी विधि अपील अधिकरण (NCLAT) में जाती है।

बेसल मानदंड और पूँजी

बैंकिंग पर्यवेक्षण पर बेसल समिति, जिसे 1974 में G10 देशों के केंद्रीय बैंकों ने बनाया और जो स्विट्ज़रलैंड के बासेल में अंतरराष्ट्रीय निपटान बैंक (BIS) में स्थित है, बैंक पूँजी के वैश्विक मानक जारी करती है। पूँजी इसलिए महत्वपूर्ण है क्योंकि जमाकर्ताओं को नुकसान पहुँचने से पहले वही घाटे को सहती है। पूँजी-जोखिम भारित आस्ति अनुपात (CRAR) पूँजी की तुलना जोखिम के अनुसार भारित आस्तियों से करता है: सरकारी प्रतिभूति का जोखिम भार बहुत कम या शून्य होता है, असुरक्षित ऋण का अधिक। टियर 1 पूँजी मूल पूँजी है, जैसे इक्विटी और प्रकट आरक्षित निधि; टियर 2 पूरक पूँजी है, जैसे गौण ऋण और सामान्य प्रावधान। बेसल I (1988) ने ऋण जोखिम को लिया और न्यूनतम CRAR 8 प्रतिशत तय किया; भारत ने नरसिम्हम समिति की सलाह पर इसे 1992 से अपनाया, और RBI ने बाद में भारत के लिए न्यूनतम सीमा बढ़ाकर 9 प्रतिशत कर दी। बेसल II (2004) ऋण, बाज़ार और परिचालन, तीनों जोखिमों को लेता था और यह तीन स्तंभों पर आधारित था: न्यूनतम पूँजी, पर्यवेक्षी समीक्षा और बाज़ार अनुशासन। 2008 के वैश्विक वित्तीय संकट के बाद बना बेसल III (2010) अधिक और बेहतर गुणवत्ता की पूँजी, विशेषकर सामान्य इक्विटी, 2.5 प्रतिशत का पूँजी संरक्षण बफ़र, प्रतिचक्रीय बफ़र, लीवरेज अनुपात और दो तरलता मानक, चलनिधि कवरेज अनुपात (LCR) और निवल स्थिर निधीयन अनुपात (NSFR), माँगता है।

त्वरित सुधारात्मक कार्रवाई

RBI का त्वरित सुधारात्मक कार्रवाई (PCA) ढाँचा, जो दिसंबर 2002 में शुरू हुआ और तब से संशोधित होता रहा है, किसी बैंक की स्थिति बिगड़ने पर उसे जल्दी कदम उठाने देता है: पूँजी, निवल NPA या लीवरेज की तय सीमाएँ तोड़ने वाले बैंक पर लाभांश, शाखा विस्तार, जोखिम भरे ऋण और प्रबंधन के वेतन पर तब तक रोक लगती है जब तक वह फिर से मज़बूत न हो जाए।

मुख्य तथ्य

सावधि ऋण तब NPA बनता है जब ब्याज या मूलधन 90 दिन से अधिक अतिदेय रहे; यह मानदंड मार्च 2004 से लागू है (पहले 180 दिन)।
अवमानक: अधिकतम 12 महीने तक NPA; संदिग्ध: 12 महीने तक अवमानक; हानि: वसूली योग्य नहीं पाई गई पर पूरी तरह बट्टे खाते में नहीं डाली गई।
विशेष उल्लेख खाते: SMA-0 में 30 दिन तक अतिदेय, SMA-1 में 31 से 60 दिन, SMA-2 में 61 से 90 दिन।
SARFAESI अधिनियम 2002: धारा 13(2) का नोटिस 60 दिन देता है; इसके बाद ऋणदाता अदालत के बिना कब्ज़ा लेकर बिक्री कर सकता है; यह कृषि भूमि पर लागू नहीं होता।
DRT: बैंकों और वित्तीय संस्थाओं को देय ऋणों की वसूली अधिनियम 1993; लोक अदालत: विधिक सेवा प्राधिकरण अधिनियम 1987, निर्णय अंतिम, कोई अपील नहीं।
IBC 2016: कंपनियों और LLP के लिए NCLT, व्यक्तियों और फ़र्मों के लिए DRT; प्रक्रिया 180 + 90 दिन (मुकदमेबाज़ी सहित 330); लेनदारों की स्वीकृति 66 प्रतिशत; IBBI 1 अक्टूबर 2016 से।
ARC प्रतिभूति रसीदों के बदले NPA छूट पर खरीदती हैं और SARFAESI अधिनियम की धारा 3 के अंतर्गत RBI में पंजीकृत होती हैं; ARCIL पहली ARC थी।
बेसल I 1988 (ऋण जोखिम, 8 प्रतिशत CRAR); बेसल II 2004 (तीन स्तंभ); बेसल III 2010 (बेहतर पूँजी, बफ़र, लीवरेज और तरलता अनुपात); भारत में न्यूनतम CRAR 9 प्रतिशत है।
बैंकिंग पर्यवेक्षण पर बेसल समिति: 1974 में G10 देशों के केंद्रीय बैंकों द्वारा गठित, स्विट्ज़रलैंड के बासेल में BIS में स्थित।
PCA (दिसंबर 2002): पूँजी, आस्ति गुणवत्ता या लीवरेज की सीमाएँ तोड़ने वाले बैंक पर RBI के प्रतिबंध।

एक नज़र में दोहराव

NPA = 90 दिन से अधिक अतिदेय (मार्च 2004 से, पहले 180); SMA-0/1/2 = 30 दिन तक/31-60/61-90 दिन; अवमानक 12 महीने तक, संदिग्ध 12 महीने बाद, हानि = वसूली योग्य नहीं; SARFAESI 2002 (धारा 13(2) नोटिस, 60 दिन, अदालत नहीं; ARC धारा 3 के अंतर्गत); DRT अधिनियम 1993; लोक अदालत 1987; IBC 2016 (NCLT, CoC 66%, 180+90, 330 दिन; IBBI 1 अक्टूबर 2016); बेसल समिति 1974; बेसल I 1988 (8%), II 2004 (तीन स्तंभ), III 2010 (बफ़र, LCR, NSFR); भारत में CRAR 9%; PCA 2002।

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